Geldt de beperking van de renteaftrek ook voor u?

De media heeft de laatste tijd veel aandacht gegeven aan de verscherpte regelgeving van de aftrekbaarheid van de hypotheekrente. Toch ervaren wij dat veel eigenwoning bezitters zich niet bewust zijn van de fiscale mogelijkheden en beperkingen. Daarom brengen wij dit onderwerp in deze kwestie nogmaals onder uw aandacht.

Maatregelen die hebben geleid tot een beperking van de hypotheekrenteaftrek
De fiscale aftrek van hypotheekrente is al een paar keer beperkt. De ene maatregel ging echter met grotere krantenkoppen gepaard dan andere. De belangrijkste beperkingen op een rijtje:

- Bestedingsdoel eigen woning
Sinds 1995 is de rente voor een lening alleen aftrekbaar als de lening is gebruikt is voor de aankoop, onderhoud of kwaliteitsverbetering van de eigen woning. Leningen die sindsdien zijn afgesloten voor andere doeleinden (b.v. de aanschaf van een auto, boot, meubels) vallen niet onder dit criterium. Hierdoor is de rente over deze leningen niet aftrekbaar.

- Beperking duur aftrek
In 2001 is de renteaftrek beperkt tot een duur van 30 jaar. Deze termijn is voor reeds lopende financieringen ingegaan per 1 januari 2001. Iemand die bijvoorbeeld sinds de jaren ’90 een hypotheek heeft waarvan de rente fiscaal aftrekbaar is, heeft recht op een renteaftrek tot en met 31 december 2030. Wanneer de hypotheek na 2001 is verhoogd voor bijvoorbeeld de aanschaf van een nieuwe keuken, dan geldt over deze verhoging weer een aftrek over een nieuwe periode van 30 jaar.

- Bijleenregeling
Sinds 2004 is de bijleenregeling van kracht. Deze regeling beperkt de renteaftrek bij de koop van een woning waar een verkoop van een woning met overwaarde aan vooraf is gegaan. Een eenvoudig voorbeeld: iemand heeft in 2005 een woning verkocht voor € 200.000. Hierop rustte een hypotheek (waarvan de rente aftrekbaar was) van € 75.000. De (fiscale) overwaarde bedroeg dus € 125.000. Een nieuwe woning is vervolgens gekocht voor € 300.000. De nieuwe hypotheek is aftrekbaar tot maximaal € 175.000 (300.000-125.000). Wanneer een deel van de gerealiseerde overwaarde niet in de nieuwe woning wordt geïnvesteerd, maar wordt gereserveerd voor consumptieve uitgaven, waardoor er dus meer dan € 175.000 geleend moet worden, dan is de rente over het extra geleende deel niet fiscaal aftrekbaar.

- Nieuwe regels vanaf 2013
Vanaf 2013 gelden nieuwe regels voor de aftrek van hypotheekrente, bij leningen die op of na 1 januari 2013 worden gesloten. Huiseigenaren dienen nieuwe leningen in maximaal 30 jaar volledig en ten minste annuïtair (maandelijkse een vast vooraf bepaald bedrag) af te lossen, om recht op hypotheekrenteaftrek te krijgen. Deze verplichting geldt niet voor leningen die op 31 december 2012 al bestonden. Iemand die bijvoorbeeld in 2012 een aflossingsvrije hypotheek had van € 150.000 en deze hypotheek in 2013 bij een andere bank wenst onder te brengen (oversluiten), bijvoorbeeld om gebruik te maken van lage rente van dit moment, behoudt het recht op renteaftrek wanneer er een nieuwe aflossingsvrije hypotheek van € 150.000 wordt afgesloten. De resterende duur van het recht op renteaftrek blijft uiteraard ongewijzigd. Wanneer de lening wordt verhoogd voor bijvoorbeeld een verbouwing van de eigen woning, dan dient de verhoging wel te voldoen aan de nieuwe aflossingseis om de rente te aftrekken. Voor het nieuwe leningdeel geldt dan wel weer een looptijd van maximaal 30  jaar.

Wij merken dat veel eigenwoningbezitters terughoudend zijn met het wijzigen van de hypotheek, terwijl zij nu veel voordeel kunnen hebben van de lage rente van dit moment. Dat komt omdat men denkt dat elke wijziging leidt tot hogere aflossingsverplichtingen en dus hogere maandlasten. In veel situaties is deze angst niet terecht. Heel belangrijk is dat de gekozen hypotheekconstructie blijft aansluiten bij uw persoonlijke wensen. Juist nu de hypotheekrente weer tot een heel laag niveau is gedaald, is het aan te raden uw hypotheek kritisch door een adviseur onder de loep te laten nemen. Het is natuurlijk niet slim om dit door de adviseur van uw huidige bank te laten doen. Je mag immers niet verwachten dat hij u gaat vertellen dat u beter naar een andere geldverstrekker kunt gaan.