30-01-2013

Gezinsbank nog steeds voordelig

De steeds strenger wordende hypotheekregels wat betreft aftrek van rente en de aflossing van de hypotheek voor het eigen huis zorgen ervoor dat huizenprijzen voor starters relatief hoog blijven. In deze kwestie stellen wij vast dat ook met de nieuwe regels voor lenen en aflossen, nog flink wat voordeel is te halen als de ouders voor bank willen spelen.

Verruiming leeftijd hoge schenkingsvrijstelling
De meest voor de hand liggende manier om een kind te helpen bij het aankopen van een eigen woning is door geld te schenken.  Voor ouders die gebruik willen maken van de eenmalige verhoogde vrijstelling, is de leeftijdgrens voor deze bijzondere vrijstelling per 1 januari 2013 verhoogd van 35 naar kinderen tot en met  39 jaar. U krijgt dus langer de tijd om belastingvrij € 24.676  (bedrag 2013) te schenken. Als de schenking bedoeld is om een huis te kopen of een hypotheek (deels) af te lossen dan mag u zelfs tot € 51.407 (bedrag 2013) aan uw kind geven (tien keer de normale jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 5.141 (bedrag 2013). Een en ander geldt óók voor kinderen die de 35 jarige leeftijd al zijn gepasseerd, maar nog geen 40 zijn.

Gezinsbank
Lenen via de zogenaamde ‘gezinsbanklening’ is echter een stuk interessanter. Niet alleen krijgt de geldschieter voor zijn geld een hogere rente dan bij de bank, er is bovendien fiscaal voordeel te behalen, óók onder de nieuwe regelgeving. Door een ‘gezinsbank’ op te richten en uw spaargeld aan uw kind(eren) uit te lenen, blijft het geld binnen de familie en wordt per saldo een beter rendement op het geld gemaakt. Wellicht ten overvloede merken wij hierbij op dat u nooit al uw spaargeld moet uitlenen, maar altijd voldoende geld achter de hand moet houden voor  onverwachte uitgaven. En richt alleen een gezinsbank op  — dat spreekt eigenlijk voor zich — als u er een goed gevoel bij heeft.

Belastingvoordeel
De rente over leningen die worden gebruikt voor aankoop, onderhoud of verbouwing van de eigen woning is aftrekbaar als deze door de fiscus is geaccepteerd als een eigenwoning-lening, ook wel box 1 –lening genoemd.  Voor de vermogensrendementsheffing maakt de hoogte van de rente die u ontvangt niets uit. Of u weinig rente vraagt of juist veel, u moet in beide gevallen elk jaar 1,2 procent over het uitgeleende bedrag betalen. U betaalt in box 3 dus niet méér belasting als het rentepercentage hoger is. Het is daarom aantrekkelijk een zo hoog mogelijke rente te rekenen. Dat mag tot een kwart van de marktconforme rente. Wat u meer of minder vraagt, kan worden beschouwd als verkapte schenking en bij hogere rentepercentages is de rente niet volledig aftrekbaar.

Het is vaak voordeliger voor zowel u als uw kind om de maximaal fiscaal toegestane rente te vragen. Aangezien de huidige hypotheekrente rond de 5 procent (voor 10 jaar vast) bedraagt, kunt u een kwart meer, ofwel (5 x 1,25) = 6,25 procent rente vragen. U ontvangt meer rente van uw kind, de fiscus betaalt meer belasting aan uw kind terug. En het staat u vrij, ter compensatie van de hogere rentelasten, aan uw kind jaarlijks een leuk bedrag te schenken (voor bedrag zie hierboven). 

LET OP: Een eventuele schenking ter compensatie van de hogere rente moet geheel los staan van de rentebetaling. Uw kind moet de rente dus daadwerkelijk aan u betalen om in aanmerking te komen voor renteaftrek. Kwijtschelding van de rente leidt tot niet-aftrekbaarheid!

De nieuwe hypotheek regels
Familiebankleningen en andere eigenwoning-leningen (box 1) die op 31 december 2012 al bestonden, worden niet door de nieuwe regels geraakt. U hoeft die overeenkomsten dus niet aan te passen. Bij nieuwe familiebankleningen is de rente alleen aftrekbaar als voldaan is aan de volgende voorwaarden:

1. op de lening wordt verplicht minimaal annuïtair afgelost
Uw kind betaalt elke maand een vast bedrag aan u. Dat vaste bedrag bestaat uit rente en aflossing.  Hoewel de eerste Kamer kanttekeningen bij de strenge aflosregels heeft geplaatst, heeft de minister afgelopen week laten weten de regels (nog) niet te willen versoepelen.

2. er is voldaan aan de informatieplicht richting de Belastingdienst
Uw kind moet gegevens over de lening en uw BSN-nummer doorgeven aan de Belastingdienst. Een en ander moet uiterlijk gebeuren bij het indienen van de aangifte over het belastingjaar waarin de lening is aangegaan, maar niet later dan 31 december van het kalenderjaar volgend op dat belastingjaar. Als de lening wordt aangepast (bijvoorbeeld bij aanpassing van het rentepercentage), moet opnieuw aan deze informatieplicht worden voldaan.

Goed advies is belangrijk
Zeker in deze tijd is het raadzaam dat uw kind zich in het aankooptraject van de woning laat bij staan door een deskundig en ervaren makelaar, die weet hoe de lokale woningmarkt in elkaar zit en welke koopprijs reëel is. Voor een leek is het vrijwel onmogelijk de juiste prijs te bepalen. Een onafhankelijk financieel adviseur of financieel planner kan hierna beoordelen of een gezinsbank-lening voor u en uw kind zinvol is en u helpen bij het opzetten ervan.

Nemassdeboer maakt gebruik van functionele, analytische en tracking cookies. Instellingen