Verbouwen, ook het lenen moet gepland worden

Verbouwen, ook het lenen moet gepland worden

Als gevolg van de economische crisis verhuizen mensen minder makkelijk. In plaats van verhuizen naar een andere woning wordt vaker besloten de bestaande woning te verbouwen. Daarnaast worden gekochte woningen, zeker als ze wat ouder zijn, vaak grondig aangepakt, alvorens men de nieuwe woning betrekt. Als u geld leent voor een verbouwing of het onderhoud van uw eigen woning, kunt u de rente in principe aftrekken. Maar vaak wordt het geleende geld niet in één keer uitgegeven omdat de verbouwing langere tijd duurt. Wat dan? Daar gaan we in deze kwestie wat dieper op in, zodat u voorbereid bent wanneer de belastingaangifte over 2010 moet worden ingediend.

Vooraf financieren
Tot zes maanden. Hoofdregel is dat als u een lening heeft afgesloten voor een verbouwing van uw eigen woning, u tot zes maanden na afsluiting betaalde rente en kosten van de lening volledig mag aftrekken van uw inkomen.

Langer dan zes maanden. Duurt de verbouwing langer dan zes maanden, dan wordt na deze periode naar de werkelijke verbouwingssituatie gekeken. De lening wordt vanaf dat moment alleen als ‘eigenwoningschuld’ gezien indien en voor zover daaruit betalingen voor de verbouwing zijn gedaan. Heeft u bijvoorbeeld de helft van de lening besteed aan de verbouwing, dan kunt u de rente voor de helft aftrekken in box 1. Het is dus aan te raden om alle facturen, bonnen en betalingsbewijzen zorgvuldig te bewaren, als bewijs dat u uw verbouwingskosten heeft betaald.

Een voorbeeld
Op 2 januari leent u € 50.000,- voor een verbouwing. De rente bedraagt 4% op jaarbasis. U betaalt de aannemer op 1 februari en 1 mei een tweetal termijnen, samen € 30.000,-.
Vervolgens betaalt u op 1 oktober nog eens € 10.000,-.
De betaalde rente over de eerste zes maanden ad € 1.000,- (€ 50.000,- x 4% x 6/12) is volledig in box 1 aftrekbaar. Op 1 juli heeft u feitelijk nog maar een deel van de lening gebruikt voor de verbouwing. U moet de rente daarom verdelen. Over 1 juli tot 1 oktober is € 300,- (€ 30.000,- x 4% x3/12) aftrekbaar; over de periode 1 oktober t/m 31 december is € 400,- rente aftrekbaar ( € 40.000,- x 4% x3/12). Dit jaar kunt u in totaal € 1.700,- rente aftrekken van uw inkomen. De (extra) eigenwoningschuld op 31 december bedraagt € 40.000,-. De resterende schuld van € 10.000,- kunt u opvoeren als schuld in box 3.
Voor de berekening van de renteaftrek bij een langer durende verbouwing moet u dus een goede financiële administratie bijhouden.

Verbouwingsdepot
In sommige gevallen weet u op voorhand dat de verbouwing langer dan zes maanden gaat duren. In plaats van het geleende geld rechtstreeks over te laten maken op uw bankrekening, kunt u het geld dan laten storten op een rentedragende rekening bij de geldverstrekker die daarvoor speciaal wordt geopend; een zogenaamd ‘verbouwingsdepot’. Vaak wordt over dit verbouwingsdepot dezelfde rente vergoed als de rente die u over het opgenomen geld moet betalen. U dient dan de nota’s in bij uw geldverstrekker, die daarna uit het depot worden betaald.
Hoe zit het fiscaal? een verbouwingsdepot hoort eigenlijk als bezitting in box 3 thuis, waar ook uw spaargeld in wordt geplaatst. De staatssecretaris heeft echter goedgekeurd dat een verbouwingsdepot in box 1 kan vallen.
Maximaal twee jaar. Gedurende maximaal 2 jaar na storting van het verbouwingsdepot, kan de betaalde rente over de lening, na aftrek van de ontvangen rente over het verbouwingsdepot, worden afgetrokken bij uw aangifte inkomstenbelasting. Een voordeel daarbij is dus dat de rente over de eerste zes maanden niet behoeft te worden gesaldeerd.

Terug naar het voorbeeld. In ons voorbeeld hoeft u dus niet meer te letten op de betaaldatum van alle bouwtermijnen. De eerste twee jaar heeft u in elk geval recht op aftrek van 4% x € 50.000,- = € 2.000,- per jaar. Het enige rekensommetje dat u moet maken, is dat u na de periode van zes maanden de ontvangen rente moet salderen. Een stuk eenvoudiger dus.

Na twee jaar. Als na twee jaar nog een restant in het verbouwingsdepot aanwezig is, verhuist dat deel van het depot en het daarbij horende deel van de lening naar box 3.

Krediethypotheek voor toekomstige verbouwingen
Weet u niet precies hoeveel uw verbouwing gaat kosten en/of wilt u niet bij elke verbouwing forse kosten betalen voor het afsluiten van een relatief kleine hypotheek, dan is een krediethypotheek misschien een goed idee. Hierbij spreekt u vooraf af tot hoeveel u in de verdere toekomst wil lenen. Voor elke uitgave voor het onderhoud van uw woning kunt u dan een bedrag opnemen uit de krediethypotheek, waarmee de te betalen rente over het opgenomen bedrag direct aftrekbaar wordt voor de inkomstenbelasting. Ook de administratie wordt daarmee makkelijker. Uw rekeningoverzicht van de krediethypotheek vormt in feite ook uw administratie en daarmee de bewijslast voor de belastingdienst. Niet alle geldverstrekkers bieden een krediethypotheek aan en de te betalen rente kan sterk verschillen. Ga daarom altijd naar een onafhankelijk hypotheekadviseur om voor u de beste aanbieder te selecteren.