Spaarloon en Levensloopregeling verdwijnen

Afschaffing van de vertrouwde spaarregelingen gaat de werknemer geld kosten.

Als onderdeel van de op Prinsjesdag door het Kabinet gepresenteerde plannen zullen de spaarloonregeling en de levensloopregeling in 2012 worden afgeschaft en worden vervangen door één nieuwe ‘vitaliteitregeling’. Met name de afschaffing van spaarloon gaat werknemers soms wel tot honderden euro’s per jaar kosten. Nog steeds maken honderdduizenden mensen van deze regeling gebruik, waaronder ook vele lezers van onze rubriek. Reden genoeg dus om in deze kwestie in te gaan op de voorgenomen maatregelen.

Wat is spaarloon ook al weer?
Werknemers mogen jaarlijks een vastgesteld bedrag van € 613 van het bruto loon storten op een geblokkeerde rekening, waarna na 4 jaar het bedrag netto wordt uitgekeerd. Alleen voor bepaalde uitgaven is het mogelijk om het saldo tussentijds op te nemen, ook wel deblokkeren genoemd. Zo wordt gedeblokkeerd spaarloon nog altijd veel gebruikt als inleg voor een spaar- of lijfrenteregeling. Het voordeel van spaarloon is dat u een deel van het bruto loon netto krijgt uitgekeerd. Nog een voordeel is dat voor geblokkeerde tegoeden op spaarloonrekeningen een aparte vrijstelling geldt in box 3 tot een maximum van € 17.025 (2011) per persoon.

Waarom afschaffen?
Het Kabinet heeft aangegeven dat de spaarloonregeling wordt afgeschaft vanwege de verlaging van de overdrachtsbelasting. Per saldo wordt de rekening van de verlaging overdrachtsbelasting dus voor een groot deel bij de werknemer neergelegd. Hierbij zit er ook nog eens een addertje onder het gras, want de verlaging van de overdrachtsbelasting is slechts tijdelijk, maar het voordeel van de werknemer van de spaarloonrekening verdwijnt definitief.

Wat gebeurt er met het huidige spaarloonsaldo?
Indien u niets doet blijft uw spaarloonrekening gewoon bestaan.
Zoals in de afgelopen crisisperioden al vaker is gedaan om de economie een impuls te geven, krijgt u ook in 2012 weer de gelegenheid om het tot dan toe geblokkeerde saldo voortijdig op te nemen. Aangezien u geen nieuwe bedragen mag inleggen, kan de spaarloonrekening daarna worden opgeheven.

Wat zijn de gevolgen voor het afschaffen van spaarloon?
De afschaffing van de regeling heeft gevolgen voor mensen die de regeling gebruiken voor lopende verplichtingen. Denk aan eerder genoemde voorzieningen als de aanvulling van het pensioen in de vorm van lijfrentepremies, vrijwillige pensioenpremies of sparen voor de aflossing van de hypotheek middels een kapitaalverzekering. Vanaf uiterlijk 2016 zullen werknemers deze verplichtingen direct uit eigen zak moeten betalen. Wellicht dat dit voor enkelen het einde van het sparen betekent. Een ander nadeel is het rendement dat wordt misgelopen door iedere deelnemende werknemer; 613 euro bruto wordt immers netto. Na inhouding van 42% belasting zou er nog maar ca. 360 euro overblijven. Ook is het saldo van de spaarloonrekening meestal geheel vrijgesteld van de 1,2 procentheffing in box 3. Dit kan bij een saldo van 10.000 euro jaarlijks 120 euro belasting schelen. Een flink rendementsverlies dus!

Wat gebeurt er met de levensloopregeling?
De levensloopregeling wordt ook per 2012 afgeschaft. De levensloopregeling in het kort: op grond van de levensloopregeling kan een werknemer een bedrag van maximaal 12% van zijn brutoloon per jaar sparen, met een totale aanspraak op extra verlof van maximaal 2,1 jaar. De stortingen zijn aftrekbaar in de loonbelasting. De opname is alleen mogelijk voor financiering van verlof en is belast met loonbelasting. Daarnaast kan de werknemer een levensloopverlofkorting van maximaal € 201 per jaar genieten.

Er gelden wel overgangsbepalingen bij het afschaffen van de levensloopregeling.
Voor alle deelnemers die op 31 december 2011 een positief saldo op hun levensloopregeling hebben staan, wordt de regeling nog opengehouden in 2012.
Vanaf 2013 blijft de levensloopregeling alleen gelden voor deelnemers die vóór 1 januari 2013 de leeftijd van 58 jaar hebben bereikt. Deze groep houdt de mogelijkheid om in te leggen en op te nemen onder de huidige voorwaarden van de levensloopregeling.
Voor deelnemers die op 1 januari 2013 de leeftijd van 58 jaar nog niet hebben bereikt, valt het levenslooptegoed vrij. Zij krijgen het levenslooptegoed (na inhouding van belasting) in één keer uitbetaald. Hierbij worden tevens de opgebouwde rechten op de levensloopverlofkorting verrekend.

Wat nu?
Omdat de rentevergoeding op o.a. de spaarloonrekeningen over het algemeen niet zo hoog zijn, is het voor de werknemer zinvol om het saldo over te boeken naar een gewone spaarrekening met een hogere rente. Dit geldt tevens voor het levensloop tegoed.

Nieuw Vitaliteitspakket moet mensen vitaal houden
Naast de spaarloon- en levensloopregeling wordt tevens de arbeidskorting voor ouderen en de doorwerkbonus afgeschaft. In de plaats van alle genoemde regelingen, wordt per
01-01-2012 een zogenaamd vitaliteitspakket geïntroduceerd. Dit pakket biedt de mogelijkheid om fiscaal gefaciliteerd te sparen voor bijvoorbeeld zorgverlof, studie en deeltijdpensioen. Het vitaliteitssparen is een regeling in de inkomstenbelasting en is o.a. toegankelijk voor werknemers en IB-ondernemers ( w.o. ZZP’ers ). Het doel van de regeling is uiteindelijk om mensen met een arbeidsinkomen tegemoet te komen om deze zo lang en vitaal mogelijk voor de arbeidsmarkt te behouden. In 2013 heeft men bijvoorbeeld de mogelijkheid om het levenslooptegoed fiscaal geruisloos om te zetten in vitaliteitsparen, zodat op dat moment geen belastingheffing plaatsvindt over het opgebouwde levenslooptegoed. Het volledige tegoed mag worden doorgestort, ook als de waarde van de voorziening hoger is dan het maximum in vitaliteitssparen van € 20.000. Op de nieuwe vitaliteitregeling zullen we in een volgende Kwestie van geld dieper ingaan.